Zasady rozliczania w oparciu o skalę podatkową

Rozliczenie podatkowe to jeden z kluczowych elementów funkcjonowania każdego podatnika. Podstawowa forma opodatkowania w Polsce oparta jest na skali podatkowej, która jest progresywna, co oznacza, że im wyższe dochody, tym wyższy procent podatku należy uiścić. W artykule przedstawimy zasady rozliczania w oparciu o skalę podatkową w Polsce oraz omówimy najważniejsze kwestie związane z tym procesem.

Skala podatkowa – co to jest i jakie są jej stawki?

Skala podatkowa to system określający wysokość podatku dochodowego dla wszystkich osób osiągających dochody. Jest to podstawowa forma opodatkowania i może z niej skorzystać każdy przedsiębiorca. Skala podatkowa to także domyślna forma opodatkowania dla działalności gospodarczej, co oznacza, że w momencie jej rejestracji nie trzeba zgłaszać tego wyboru do urzędu skarbowego. Dochód z działalności gospodarczej zostanie automatycznie opodatkowany według skali podatkowej.

Przeczytaj również: Czy warto skorzystać z usług wirtualnego biura rachunkowego?

Obecnie w polskim systemie prawnym mamy dwie główne stawki: 12% i 32%. Podatek jest naliczany progresywnie, co oznacza, że im większe dochody osiąga podatnik, tym wyższy procent podatku musi zapłacić. Podstawowy próg podatkowy dotyczy kwot do 120 000 zł. Stawka podatkowa od 1 lipca 2022 roku to 12%, a mimo zmian wprowadzonych w ciągu roku, obejmuje również przychody uzyskane od początku stycznia. Wyższy próg podatkowy dotyczy kwot przekraczających 120 000 zł. Od sumy przekraczającej tę wartość stosuje się 32% stawkę podatku dochodowego.

Przeczytaj również: Korzystne rozwiązania podatkowe dla mikroprzedsiębiorstw

Rozliczenie roczne – kiedy i jak się rozliczyć?

Rozliczenie roczne podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) polega na obliczeniu i uregulowaniu należności podatkowych za dany rok podatkowy. W Polsce rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, a termin rozliczenia upływa 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.

Przeczytaj również: Najczęstsze problemy przedsiębiorców z rozliczeniami ZUS

Podatnicy mogą wybrać jeden z kilku sposobów rozliczenia podatku dochodowego, w tym indywidualne rozliczenie, wspólne rozliczenie małżonków oraz rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dzieci. Wybór odpowiedniego sposobu rozliczenia podatkowego może wpłynąć na wysokość należnego podatku.

Wspólne rozliczenia małżonków mogą okazać się korzystnym rozwiązaniem, jeśli jeden z małżonków osiąga dochody z drugiego progu podatkowego, a drugi małżonek nie przekracza pierwszego progu lub nie wykazuje wcale dochodu. Wspólne rozliczenie nie będzie jednak możliwe w sytuacji, gdy jeden małżonek prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym lub ryczałtem, czyli nie jest opodatkowany według skali podatkowej.

Ulgi i odliczenia podatkowe

W procesie rozliczania podatku dochodowego istotnym elementem są ulgi i odliczenia, które pozwalają zmniejszyć wysokość należnego podatku. W Polsce obowiązują różne ulgi i odliczenia, takie jak ulga na dzieci, odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego, ulga rehabilitacyjna, ulga z tytułu darowizny czy ulga na działalność badawczo-rozwojową.

Ulgi i odliczenia mogą być stosowane w różnych sytuacjach życiowych, a ich wysokość zależy od spełnienia określonych warunków. Warto zaznaczyć, że nie wszystkie ulgi i odliczenia można łączyć ze sobą, dlatego przed rozpoczęciem rozliczenia warto dokładnie zapoznać się z obowiązującymi przepisami lub zwrócić się z pomocą do doświadczonego księgowego, np. z biura rachunkowego Duet w Łodzi.

Zalety opodatkowania skalą podatkową

Dużą zaletą skali podatkowej jest podatek płacony od dochodu, co daje prawo do pomniejszenia przychodów o koszty działalności gospodarczej, możliwość wspólnego rozliczenia małżonków i skorzystania z wielu ulg podatkowych, możliwość rozliczenia straty z lat poprzednich czy zaliczek uproszczonych. Przy opodatkowaniu skalą podatkową ważna jest również kwota wolna od podatku, która wynosi 30 tys. zł. Oznacza to, że dochód do tej wysokości nie jest objęty podatkiem dochodowym.