Jak sporządzić korektę deklaracji VAT?

Każdy przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą w Polsce ma obowiązek rozliczania się z podatku od towarów i usług (VAT). W sytuacji, gdy wystąpi konieczność skorygowania złożonej już deklaracji, warto znać zasady i procedury dotyczące tego procesu. W poniższym artykule przybliżamy kwestie związane ze sporządzaniem korekt deklaracji VAT, mając na uwadze wprowadzone zmiany oraz różne okresy rozliczeniowe.

Wybór właściwego dokumentu, czyli klucz do poprawnej korekty

Przed przystąpieniem do sporządzenia korekty deklaracji VAT, należy odpowiednio dobrać wzór dokumentu. O ile chodzi o korygowanie deklaracji VAT za okresy sprzed października 2020 roku oraz sprzed IV kwartału tego samego roku, przedsiębiorca powinien posługiwać się wzorem obowiązującym w okresie, którego dotyczy korekta. W przypadku korekt ostatnich okresów rozliczeń księgowych, warto pobrać dokumenty VAT‑7 (20) oraz VAT‑7K (14), które obowiązują od rozliczenia za listopad 2019 roku.

Przeczytaj również: Czy warto skorzystać z usług wirtualnego biura rachunkowego?

Korygowanie Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK)

Jeżeli przedsiębiorca musi skorygować jednolity plik kontrolny (JPK) złożony za okresy wcześniejsze niż październik 2020 roku lub IV kwartał tego samego roku, konieczne będzie korzystanie ze struktury JPK_VAT(3). Dlatego przy sporządzaniu korekty JPK_VAT za okresy wcześniejsze niż 01.10.2020, należy użyć właśnie tego formatu. Najlepszym rozwiązaniem jest wobec tego powierzenie tego zadania specjalistom, takim jak biuro rachunkowe TaxVisory z Siemianowic Śląskich, którzy dopilnują, aby składana korekta była w pełni prawidłowa.

Przeczytaj również: Korzystne rozwiązania podatkowe dla mikroprzedsiębiorstw

Zasady ujmowania faktur korygujących

Przy otrzymaniu lub wystawieniu faktur korygujących ich ujęcie w odpowiednich plikach będzie uzależnione od daty, którą należy skorygować. Jeśli fakturę korygującą należy uwzględnić na bieżąco, trafi ona do nowego pliku JPK_V7. Natomiast jeśli mamy do czynienia z korektą wsteczną, faktura korygująca trafi wstecznie, powodując konieczność skorygowania JPK_VAT(3) oraz deklaracji VAT‑7 lub VAT‑7K. Warto również pamiętać, że korekty roczne podatku odliczonego w związku z prowadzeniem czynności opodatkowanych, zwolnionych lub niepodlegających opodatkowaniu za rok 2020 składane są na nowych plikach JPK_V7M lub JPK_V7K.

Przeczytaj również: Najczęstsze problemy przedsiębiorców z rozliczeniami ZUS

Podsumowując, odpowiednie sporządzenie korekty deklaracji VAT wymaga uwzględnienia szeregu aspektów, takich jak data powstania obowiązku podatkowego czy też rodzaj prowadzonej czynności. Dlatego warto dokładnie przyjrzeć się tym zagadnieniom oraz stosować właściwe dokumenty oraz formaty plików przy dokonywaniu korekt rozliczeń VAT.